工资8000交多少个人所得税 2019年新个税会扣多少？在北京两万工资交多少个税

新华社北京10月20日电:子女教育、住房贷款利息、赡养老人可以减多少税？——重点起草个人所得税六项特别附加扣除

从10月20日起，财政部、国家税务总局会同有关部门起草的《个人所得税特别附加抵扣暂行办法》正式开始征求全社会意见，为期两周。

在享受10月1日“提高门槛”减税奖金的基础上，人们关心的是，从明年起，子女教育、继续教育、重疾医疗、住房贷款利息或房租、赡养老人等方面的支出可以获得多少减税。

《新华视点》记者采访权威专家，详细解读征求意见稿。

子女教育:每个子女接受学前教育和学业教育费用，每年固定扣除12000元

——征求意见稿规定:

纳税人子女与学前教育、学历教育有关的费用，按照每名子女每年12000元的标准定额扣除。其中，学前教育是从3岁到小学入学；学历教育从小学到博士生。

-专家解释:

据统计，目前我国公立幼儿园平均每年收费8000元左右，私立幼儿园平均每年收费2000元到14000元左右；高中学费和住宿费从900元到3200元；本科每年学费4200元至1.9万元；研究生每年学费从8000元到13000元不等。

西南财经大学经济管理学院院长李赣估计，每个孩子每年1.2万元的扣除标准可以覆盖全国各地孩子各阶段教育的平均支出，相当于中国城镇就业人员人均月工资的两倍，体现出一定的前瞻性。

据报道，儿童教育的特别附加扣除是由父母等法定监护人扣除的。父母双方可以按每个孩子每月500元扣除，也可以一方按每个孩子每月1000元扣除。

“考虑到学生流动性强，对不同地区、不同教育阶段实行统一的定额标准，有利于简化税制，降低征收成本，防止道德风险。”李赣表示，为了扩大减税的覆盖面，子女的私立教育和海外教育费用实际上已纳入扣除范围，对于有两个孩子的家庭，扣除金额也将翻倍。

继续教育:每人固定扣除3600元至4800元

——征求意见稿规定:

纳税人的学历继续教育费用，在学历教育期间按每年4800元的固定费率扣除；纳税人用于技术人员和专业技术人员职业资格继续教育的费用，在取得相关证书的当年按每年3600元的固定费率扣除。

-专家解释:

中南财经政法大学财税学院教授徐建国表示，由于学历继续教育尤其是在职研究生的成本标准普遍高于非学历继续教育，所以学历继续教育和非学历继续教育的金额分开设置。

绘画、美术、体育等个人兴趣爱好可以减税吗？记者了解到，继续教育的概念比较宽泛，一些未纳入职业目录的个人兴趣爱好培训与职业技能没有高度关联，暂不纳入扣除范围。

据悉，为了降低征管难度，非学历继续教育按证书额度扣除。

大病医疗:个人医疗费用超过15000元的部分，按每年60000元的限额扣除

——征求意见稿规定:

纳税人在一个纳税年度内，在社会医疗保险管理信息系统中记录的由个人负担的超过15000元的医疗费用，大病医疗费用，可按年度标准限额60000元扣除。

-专家解释:

据报道，中国已经基本建立了覆盖城乡的医疗保险制度。基本医疗保险和大病保险报销后，个人实际负担的比例和金额相对较低。扣费限额定在6万元，可以负担大部分严重的医疗费用。

中国财政科学研究院研究员孙刚分析说，根据世界卫生组织的定义，当一个家庭支付的医疗卫生总支出超过40%时，这个家庭就发生了灾难性的医疗卫生支出。按照这个计算，我国的灾难性医疗卫生支出标准在1.6万元左右。此外，我国城乡居民大病保险的起付线主要在5000元至2万元之间。考虑到不同纳税人的收入水平和风险承受能力，允许扣除1.5万元以上的医疗费用是合理的。“扣除标准确定为1.5万元，体现了国家对重疾患者家属的关心。”

首套房贷利息:按每年12000元的标准扣除

——征求意见稿规定:

纳税人或其配偶使用商业银行或住房公积金个人住房贷款为自己或配偶购买住房，在贷款偿还期内发生的首套住房贷款利息费用可按每年12000元的标准扣除。经夫妻双方同意，其中一方可以选择扣除。

-专家解释:

李赣认为，扣除仅限于首套住房贷款的利息支出，是为了与“分市实施政策”的房地产调控政策衔接，注重调控效果，体现“房无投机”的中心精神，更好地保障基本住房需求。

另外，目前商业银行贷款月平均利息在1025元到1189元左右，敞口稿规定的月1000元扣款标准也比较接近这个。据李赣分析，在国际上，韩墨意等国的房贷利息扣除限额约占人均月工资的10%至15%，上述扣除标准约占我国人均月工资的15%，处于较高水平。

记者了解到，采用固定扣款而不是限额内扣款主要考虑贷款利息费用的月度变化。如果在限额内抵扣，纳税人、扣缴义务人需要每月调整抵扣金额，会大大增加双方负担；此外，住房贷款的利息费用年间不平衡，前期利息费用超过扣除限额，后期低于扣除限额。纳税人在限额内抵扣，不能完全享受抵扣政策。

房租:租房无房按每年9600元至14400元的标准扣除

——征求意见稿规定:

纳税人及其配偶在纳税人主要工作城市无住房的，在主要工作城市租房发生的租房费用可按以下标准扣除:

出租屋位于直辖市、省会城市、计划单列市及国务院确定的其他城市，扣除标准为每年14400元；除上述城市外，其他注册人口100万以上的城市每年扣除标准为1.2万元，其他注册人口100万以下的城市每年扣除标准为9600元。

-专家解释:

根据孙刚的计算，上述扣除标准很大程度上涵盖了全国平均租金支出水平，并考虑了各地租金水平的差异。房屋租金扣除标准略高于房贷利息扣除标准，体现了对租房者的照顾。

记者了解到，目前租赁市场的实际情况是考虑在内的，采取的是固定扣除而不是按照租金发票限额扣除，即大部分租赁行为都没有开具发票，如果以发票为前提，会增加纳税人负担，推高租金价格。

另外，扣款方式以房屋租赁合同为准。根据规定，纳税人及其配偶不得同时享受住房贷款利息专项附加扣除和住房租金专项附加扣除。

赡养老人:按每年24000元的标准扣除

——征求意见稿规定:

纳税人对60岁以上父母及其他法定赡养人的赡养费用可按以下标准扣除:

纳税人为独生子女的，按每年24000元的标准扣除；不是独生子女的纳税人，应与兄弟姐妹分享每年2.4万元的抵扣金额。

-专家解释:

北京大学经济学院教授刘一认为，社会很容易接受需要赡养的老年人是60岁以上的老人，这符合《老年人权益保障法》的规定和当前的退休年龄。

值得注意的是，如果老人的子女已经去世，其孙子女实际承担赡养老人的义务，也可以扣除赡养老人的费用。

有效减轻负担:月入2万元的可以减税70%以上

今年9月6日国务院常务会议指出，要按照“让群众获得更多利益”的要求制定具体范围和标准，确保扣除后的应纳税所得额起点明显高于5000元，进一步减轻群众税负，增加居民实际收入，增强居民消费能力。

记者以在北京工作的李为例进行核算，假设他是独生子女，儿子在上小学，父母60多岁，没有在北京买房或租房，在读在职研究生，可以享受子女教育、继续教育、房租、养老四项特殊扣除。

假设李的月薪是2万元。不考虑“三险一金”，税费改革前按每月3500元的基本费用减免标准计算，每月应缴纳3120元的税费；对于今年10月1日以后挣得的工资，按照每月5000元的基本成本扣除标准和调整后的税率表，应缴纳税款1590元，税负水平降低近50%。

在此基础上，2019年1月1日后赚取工资，享受特殊扣除，其中子女教育1000元，继续教育400元，房租1200元，养老2000元，共计4600元。

然后李每月应纳税额减少到830元，比享受特别附加税前少纳税760元，税负水平降低47.80%；比2018年10月1日前按每月3500元标准计算的税额少2290元，税负水平降低73.40%。

专家指出，总体而言，此次公布的措施在公平与效率之间取得了较好的平衡，减负超出预期。税收征管也力求简单易行，纳税人应尽量避免提供各种证明。鉴于该政策覆盖面广、实施复杂，国家正在加快建立跨部门信息共享机制，防止虚假骗税和逃税，确保征管风险可控。

新华社《新华观点》记者、叶