信用风险管理 银保监会：准确分类是商业银行信用风险管理的出发点

中国银行业监督管理委员会相关部门负责人

回答记者关于《商业银行金融资产风险分类暂行办法》的提问

为了促进商业银行准确识别信用风险，真实反映资产质量，中国银行保险监督管理委员会近日制定了《商业银行金融资产风险分类暂行办法》，并向社会公开征求意见。有关部门负责人就《暂行办法》回答了记者的提问。

1.制定《暂行办法》的背景是什么？

信用风险是我国银行业面临的最重要的风险，完善的风险分类体系是有效防控信用风险的前提和基础。1998年，中国人民银行发布了《贷款风险分类指导原则》，提出了五级分类的概念。2007年，原银监会发布了《贷款风险分类指引》，进一步明确了五级分类监管要求。近年来，随着我国经济的持续发展，商业银行金融资产的风险特征发生了很大变化，风险分类实践面临许多新情况、新问题，暴露出银行风险分类监管体系覆盖面不全、分类标准不明确、执行不严等不足。在国际上，2017年4月，巴塞尔委员会发布了《资产审慎处理指引——不良暴露和监管容忍度定义》，明确了不良资产和重组资产的识别标准和分类要求，以增强全球银行资产风险分类标准的一致性和结果的可比性。中国保监会借鉴国际规则，结合国内监管实践，发布实施《暂行办法》替代现行指引，可以促进商业银行对金融资产风险进行分类，准确识别风险等级，帮助银行业有效防范和化解信用风险，提高服务实体经济的水平。

二.金融资产风险分类应遵循哪些原则？

商业银行在对金融资产风险进行分类时，应严格遵循真实性、及时性、审慎性和独立性原则。准确分类是商业银行信用风险管理的起点。商业银行应严格按照《暂行办法》的要求进行风险分类，并根据债务人的履约能力和金融资产风险的变化，及时动态调整分类结果。对于暂时难以把握风险状况的金融资产，商业银行应严格把握分类标准，从低确定分类级别。特别是商业银行应在遵守法律法规的前提下，独立判断金融资产的风险程度，不受其他因素影响，确保风险分类能够真实、准确地反映金融资产的固有风险。

3.《暂行办法》的主要内容有哪些？

《暂行办法》共六章四十八条，除总则和补充规定外，主要包括四个方面。首先，提出金融资产风险分类的要求。明确金融资产五级分类的定义，设定零售资产和非零售资产的分类标准，对逾期债务、资产减值、逃废债务、连带处罚等具体情况，以及并购涉及的向上分类、资产分类等问题提出具体要求。第二，提出重组资产风险分类的要求。细化重组资产的定义、认定标准和退出标准，明确不同情况下重组资产的分类要求，设定重组资产的观察期。第三，加强银行风险分类管理。要求商业银行完善风险分类治理结构，制定风险分类管理体系，明确分类方法、流程和频率，发展和完善信息系统，加强监测分析、信息披露和文件管理。第四，明确监督管理要求。监管机构定期对商业银行风险分类管理进行评估，对违反要求的银行采取监管措施和行政处罚。

4.为什么《暂行办法》要拓宽金融资产在风险分类中的范围？

近年来，随着银行业务的快速发展，商业银行的资产结构发生了巨大变化。贷款在金融资产中的比重普遍下降，而非信贷资产的比重显著上升。现行指引主要对贷款提出了分类要求，但对贷款以外的资产和表外项目的规定并不详细。一些商业银行对投资债券、银行间资产、表外业务不进行风险分类，或者全部归类为正常。商业银行投资的资产管理产品结构复杂，许多银行没有对投资的资产管理产品进行渗透管理，难以把握真正的风险。因此，《暂行办法》将风险分类对象从贷款扩大到所有承担信用风险的金融资产，并对以信用减值为核心的非信用资产，特别是资产管理产品提出了分类要求，有利于商业银行全面把握各类资产的信用风险，有针对性地加强信用风险防控。

5.如何理解以债务人为中心的风险分类概念？

根据现行指引，贷款风险分类以单笔贷款为对象，同一债务人名下多笔贷款的分类结果不一致，可以是正常、关注、次要、可疑或损失。巴塞尔委员会在《资产审慎处理指引——不良风险敞口和监管容忍度的定义》中明确指出，如果银行非零售交易对手的任何风险敞口是重大不良的，其所有风险敞口都应被视为不良。借鉴“重大不良”的概念，考虑到相对完善的公司治理和面向公众客户的财务数据，《暂行办法》要求商业银行在对非零售金融资产进行分类时，重点评估债务人的履约能力。如果债务人在银行的债务超过5%被归类为不良，银行的其他债务应被归类为不良。

需要指出的是，以债务人为中心并不是不考虑担保因素。对于不良资产，商业银行可以根据单笔资产的担保程度和缓释程度，将同一非零售债务人名下的不同债务分为子类、可疑类或损失类。对于零售资产，考虑到业务类型、抵押担保等因素的差异，银行也可以对个别资产的风险进行分类。

不及物动词风险分类中如何考虑逾期天数的影响？

商业银行风险分类的核心是准确判断债务人偿付能力的恶化程度，而逾期天数是反映资产恶化程度的重要指标。但现行指引对逾期天数与分类等级关系的规定不够明确，导致部分银行未能以担保充足为由，将所有逾期超过90天的债权列为坏账。《暂行办法》明确规定，金融资产至少应在逾期后列为关注类，至少在逾期超过90天后列为子类，至少在逾期超过270天后列为可疑类，逾期超过360天后列为损失类。本暂行办法实施后，逾期超过90天的债权，即使抵押担保充分，也应列为坏账。同时，考虑到逾期超过90天的非零售债务人所反映的风险严重程度，规定同一债务人超过所有逾期超过90天的银行债务的5%的，所有银行都要将其债务列为坏账。

七、《暂行办法》关于资产重组，有哪些变化？

现行指引对重组贷款涉及的“债务人财务状况恶化”和“合同调整”两个关键概念不够详细，规定重组贷款应归类为不良贷款。《暂行办法》借鉴国际监管规则，进一步完善了重组的概念。一是明确了重组资产的定义，重点对“财务困难”和“合同调整”等概念进行了详细规定，细化了符合重组概念的各种情况，有利于对比实施银行分类，阻断了空监管套利。第二，按照“实质重于形式”的原则，重组贷款不再统一要求列为不良，但至少应该列为关注类。重组前不好的，要求重组后观察期内不要升到正常或关注班。第三，将债务重组的观察期从至少六个月延长到至少一年，在观察期内采取相对温和的措施，有助于促进债务重组的顺利进行。

八、商业银行应如何实施《暂行办法》？

商业银行应当按照《暂行办法》的规定，在持续稳健经营的前提下，制定科学合理的工作计划，全面排查金融资产风险分类管理中存在的问题，尽快整改。对于新业务，应严格按照本办法的要求进行分类。现有资产应在过渡期间重新分类，以确保它们按时达到标准。同时，根据新的监管要求，商业银行应建立健全风险分类治理结构，完善风险分类管理体系，优化信息系统功能，加强监测分析和信息披露，有效提高风险分类管理水平。