年终奖税率表 年终奖税率盲区再引热议 白领17万奖金变11万

“年终奖最想买车，参考车型大多在20万左右，比如斯柯达豪瑞、东风本田。”作为上海浦东某软件园项目负责人，熬了三年的吴先生终于结束了工作，迎来了年终的发奖。我说不出他有多开心。当他得知自己的年终奖是17万元时，喜出望外。但是当高年终奖出现的时候，他不得不面对纳税的问题。公司财务短信告诉他，年终奖的税需要近7万，也就是说他真的能拿不到11万。之前吴老师知道软件园有合理的避税政策，一年可以用一次。咨询了相关人员，发现不能省很多，于是决定放弃使用。

经过一年的努力，很多白领热切期待的年终奖即将落入囊中。无论年底拿多少，都要过税。年终奖少的人抑郁:以前记得买年终奖的私家车，现在只能买笔记本电脑；我脑子里有很多年终奖，过了税级可能会从名牌包里扣10万年终分红税前。

个案分析

研究员:年终奖1.6万，交税480元

小昭刚从台湾回来。在台湾的一周，他的微博记录了五来温泉的舒适，宜兰夜市的美味小吃和台北故宫博物院的宏伟收藏...让人又羡慕又恨的是，小昭的台湾之行并不是和一个团一起，而是公司的台湾老板以自己的名义邀请员工去台湾旅游，所有的住宿费和机票费都是老板承担的。当一群朋友羡慕他们公司的福利时，小昭欲哭无泪。“这是我年终奖的一部分……”

小昭在上海一家台资私募公司担任研究员。去年的年终奖是10个工资。他昨天告诉记者:“不知道今年能不能拿到年终奖。可以肯定的是，就算我得到了，也会大幅缩水。有同事小道消息说，今年很可能是双薪。”。小昭表示，由于公司今年业绩不佳，净值下降，老板给研究员的年终奖可能会大大减少。研究员年终奖基于平时表现和模拟组合表现。“如果是去年，底薪8000，年终奖10个工资。去年看到税前年终奖拿8万。本来打算用年终奖买车的。如果今年只有双倍工资，那我只能买笔记本电脑了。”

台湾老板为了安抚人心，以自己的名义邀请员工“去台湾7天”，每人还送了一台ipad2。

然后

年终奖按双倍工资计算，小昭税前年终奖16000元，底薪8000元。根据去年新修订的《个人所得税法》，纳税人需要12个月才能获得全年一次性奖金，然后根据其商数确定适用税率和快速抵扣。因此，小昭应纳税额除以16000再除以12，结果约为1333元。找7级超额累进税率，年终奖税率10%，快扣25。根据税率表，小昭应缴纳的年终奖金税为480元。

工程师:年终奖10万元，纳税2万元

去年相比私募基金，汽车行业堪称春天。上海某大型汽车公司的工艺工程师小七，今年通常是双份工资，但只有5月和10月份，2万的年终奖才算3份工资，也就是全年25份工资左右。底薪7000左右，所以税前17.5万，税后10.9万。虽然收入可观，但他的一个校友小田所在的一汽大众，年终分红27工资。虽然27份工资的基数是底薪，但底薪占月薪的1/3，一般岗位员工税后底薪3000元左右。普通员工年终分红税前10万左右，税后7万左右。

小田说年终奖8万多一点，不多说，也不多说。银行和能源行业有朋友年终奖远高于这个数字。之前听说年终奖金可能是27工资。还打算今年年底奖金10万给女朋友买个旗舰宝来。现在税后拿7万多一点，只能低薪起步。Oda决定搁置购车计划，年终奖暂定为欧洲四国游基金。至于交了两万多的年终奖税金，他笑着调侃，就像给女朋友买了名牌包一样。

然后

以Oda为例，税前基本工资3800元。根据去年新修订的个人所得税法，Oda要交8550元的税，用102600元的年终分红除以12。基于此，我们可以找到7级超额累进税率。他年终奖对应的税率是20%，快扣555。根据税率表，Oda应缴纳年终奖税19965元。

各方观点

宁愿少于一千元，也不超过一元

早些时候坊间盛传的年终奖“多一元，个人所得税多交1000元”，经当地税务机关确认有可能。这种情况是税率差造成的，但是各单位财务人员先算了，可以避免这种情况。日前，中国农业大学经济管理学院副教授葛建议，财务人员在给大家发年终奖时，要注意年终奖的临界点，宁愿少于1000元，也不要多于1元。送18001元到18000元，得税1154.1元；54001元比54000元多4950.2元；送108001元到108000元是4950.25元的税；送42万1到42万是19250.3元的税；送66万1到66万是30250.35元的税；交96万1比96万多88000.45元。

个人所得税税率有七个等级，所以每个临界点和均衡点之间有六个“盲区”。通过找出每个税率对应的“盲区”，可以有效避免“多收少得”的情况。据税务专家测算，这六个“盲区”分别为1.8万元。中国企业财税管理研究所所长谢告诉记者，目前各企业普遍采用财务计算模型。在制定年度薪酬计划时，企业可能会注意到一些员工会多一元奖金，导致税后收入减少。善于采取弹性管理措施的企业往往会对少数人采取合理的避税方式，即对于相关员工实际年终奖处于“盲区”的部分，会以非年终奖的形式发放，比如调整当月工资，以假期费用的形式发放，或者并入当月工资总额。工资薪金的计税方法适用，全年一次性奖金的计税方法不适用。

按年征收工资税更为合理

至于年终奖的临界点，中国社会科学院财贸所税务研究室主任张斌表示，如果工资性收入按年征收，将有效缓解税收的跨越式增长。比如有的销售人员收入会分淡季和旺季，按月收入会不平衡。按月征税显然是不合理的。按年计算工资薪金所得会更公平合理，这也是未来税制改革的一个方向。

展望2012年，谢学道认为，除了“营改增”的结构性减税措施正在逐步扩大之外，个人所得税还应该有空的进一步减税。一方面，与国外的个人综合所得税制度相比，国内的个人所得税仍然是一个分项所得税制度。如果能逐步实行分项与综合相结合的税制，在个税应纳税所得额之前扣除合理的家庭赡养费用和合理的购房利息费用，将会在减税的同时促进国内消费。

张斌说，在中国，实际上高收入阶层的收入中消费所占的比重低于中低收入阶层。今年营业税改征增值税是一项重要举措。目前我国营业税、增值税等流转税大，个税等直接税占比小，只有7%左右。通过“营改增”，可以避免双重征税，减轻一些必需品的税收负担，进而减轻中低收入群体的税收负担，从而实现税收扩大内需的功能。就结构性减税而言，适当提高个人所得税、财产税等直接税对高收入阶层的比重，也可以起到收入分配的税收调节作用。2012年，只有进一步推进结构性减税，推进税制结构调整，才能逐步实现收入分配的税收调控和扩大内需的功能。

新闻链接

国外年终奖怎么交税

美国:美国个人年终奖金按照个人所得税的计算方法征税。根据美国联邦所得税制度，如果年终奖金达到100万美元以上，部分超过100万美元的奖金征收35%的税，不足100万美元的奖金征收25%的税。

英国:英国个人年终奖也是按照个人所得税的计算方法征税的。但自金融危机爆发以来，英国对年终奖高的银行征收高额年终奖税，税率为50%。菲律宾:年终奖免税。在菲律宾，福利津贴、体育比赛奖金、第13个月工资等收入不在征税范围内。

南非:在南非计算年终奖应纳税额时，年终奖和月收入均计入年度收入进行共同纳税。

澳大利亚:在实行周薪制的澳大利亚，年终奖分成每周的收入进行计税。